计算所得税时不允许全额抵扣的费用有哪些

1、在计算企业所得税时，有些费用是不允许全额抵扣的，具体如下：职工工资和福利费、教育经费等，虽然有明确的扣除标准，但也有相应限制，例如职工福利费的扣除比例为工资薪金总额的14%，而职工教育经费的扣除比例则为50%到8%之间，这取决于企业的性质。对于软件生产企业的职工培训费用，则可以全额扣除。

2、费用不可抵扣：在某些情况下，企业或个人发生的某些费用是不允许在计税时进行抵扣的。这些费用可能是非必要的、与业务不直接相关的，或者是不符合税务部门规定的其它条件。例如，个人娱乐费用、企业赞助费用等可能不在可抵扣范围内。

3、成本费用不能所得税税前扣除，就是这部分成本费用，不符合企业所得税税前扣除的规定，不能所得税税前扣除，需要用所得税税后利润来开支。比如说支付房租10万元。没取得发票，这个开支可以做到会计账里，可以计入企业费用，但是，在所得税计算是，这10万的房租不能税前抵减。

4、不允许税前扣除的税收种类包括企业所得税和允许抵扣的增值税。企业所得税税款本质上是企业利润分配的支出，而非为取得经营收入实际发生的费用支出，故不能在税前扣除。增值税虽然在计算企业应纳税所得额时不允许税前列支扣除，但其最终负担由企业承担的部分，按规定允许计入资产成本，在当期或以后期间扣除。

2024年继续执行的企业所得税优惠政策全汇总,看这篇就够了!

1、**小微企业所得税优惠政策**：小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，此政策将延长至2027年12月31日。 **西部地区企业所得优惠**：2021年至2030年12月31日期间，西部地区鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

2、小微企业所得税优惠：对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。优惠期从2023年1月1日持续至2027年12月31日，政策依据包括《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》等。

3、小微企业所得税优惠 小型微利企业应纳税所得额不超过300万元的部分，统一减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这一优惠措施执行期限至2027年12月31日。

4、年企业所得税的三项政策变化至关重要，以下是详细解析： 设备器具加速折旧政策 在2024年1月1日至2027年12月31日期间，企业新购进的单位价值不超过500万元的设备、器具，可以一次性计入成本费用，无需分年度计算折旧。

2021年企业所得税减免优惠政策

年企业所得税的减免主要针对小型、微型企业和高新技术型企业。以下是具体的减免政策： 小型和微型企业：对于一个纳税年度的应纳税所得额不超过100万元的部分，可以享受两次减免计算税率。具体计算方式是：将企业的应纳税所得额乘以25%，再乘以20%。

高新技术企业优惠税率15%《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

年企业所得税优惠政策主要是针对小型、微型企雹昌嫌业及高新技术型企业减免税率，主要有如下几条：对于小型及微型企业，如一个纳税年度的应纳税所得额不超过100万的部分，给予二次减免计算税率，计算方式是（企业的应纳税所得额*25%）*20%。

请问企业给员工报销的个人医药费,能否在企业所得税税前扣除?

如果您企业已参加医疗统筹，在缴纳医疗保险费之外又给员工报销医疗费用，不能在企业所得税前扣除。若企业未参加医疗统筹，员工报销的个人医药费可以列入职工福利费，按规定在企业所得税税前扣除。若企业已参加医疗统筹，在缴纳医疗保险费之外又给员工报销医疗费用，不能在企业所得税前扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

因此，未实行医疗统筹企业的职工医疗费用，可以作为职工福利费在企业所得税税前扣除；而已经实行医疗统筹（包括基本医疗保险费）的企业，为员工报销的医药费不属于职工福利费范畴，不得作为职工福利费在企业所得税税前扣除。

未实行医疗统筹企业的职工医疗费用可以作为福利费在企业所得税税前扣除。因此对于未实行医疗统筹的企业，其为员工报销的医药费属于职工福利费支出；已实行医疗统筹（包括基本医疗保险费）的企业，其为员工报销的医药费不属于职工福利费的范围，不得作为职工福利费支出从税前扣除。