2022年医药行业税率

1、最新税率政策：第一类 免税政策自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。延续执行部分国家商品储备税收优惠政策。

2、《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）规定，2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是实际税负从10%将至5%。

3、当然有些行业因为利润奇高导致增值税税率也奇高，（如烟草行业，增值税税负11%，不要忘记增值税率才13%）。而有些行业税负大头并未在增值税上，如塑料行业，增值税税负3%，但其综合税负17%，主要税负在消费税与环境保护费上。

2023年企业所得税税收优惠政策

年企业所得税税收优惠政策有所调整，旨在支持小微企业发展。以下是关键要点：对于增值税，小规模纳税人开具普通发票（普票）将直接免征，而开具专用发票（专票）则按3%征收。企业所得税方面，年应纳税所得额在100万以下的，将按照5%征收；100万至300万区间，税率为5%。

提高研发费用加计扣除比例：企业投入研发活动的费用，在按照规定据实扣除的基础上，允许再加计一定比例的扣除，以鼓励企业加大科研投入。 小微企业所得税优惠政策：对年应纳税所得额不超过一定限额的小型微利企业，减按特定税率征收企业所得税，支持小微企业的发展。

对小微企业实施优惠税率政策。 对高新技术企业给予所得税减免。 投资特定领域的项目或企业可享受所得税抵免或抵扣政策。 支持环境保护和资源循环利用的税收优惠。

小微企业优惠税率政策：为进一步支持小微企业的发展，2023年继续实施对小微企业的优惠税率政策。小微企业可以享受较低的税率，减轻其税收负担，促进其健康发展。 研发创新企业税收抵免：为了鼓励企业进行研发创新，政府为研发创新企业提供额外的税收抵免政策。

最新2023年企业所得税优惠政策如下：对小微企业的优惠政策 对年应纳税所得额不超过一定金额的小微企业，实施较低的税率。 具体优惠金额根据政策调整可能会有所变动，但总体上有利于降低小微企业的经营压力。这些优惠包括减少企业所得税的税率、对某些支出项目的税前扣除等。

【政策要点】2022年1月1日—2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

医疗企业税收优惠政策

1、医疗企业税收优惠政策如下：增值税优惠政策：根据国家税务总局的规定，医疗机构的增值税税率为3%，而医药制造业、医疗器械制造业、医疗器械修配业等企业的增值税税率为13%。此外，医药销售企业的增值税税率为17%，但对于符合条件的企业可以适用13%税率。

2、法律分析：对营利性医疗机构取得的收入，按规定征收各项税收。

3、但为了支持营利性医疗机构的发展，对营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3年内给予下列优惠：对其取得的医疗服务收入免征营业税；对其自产自用的制剂免征增值税；对营利性医疗机构自用的房产、土地、车船免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。